Les sociétés S (S-corps) sont des entités intermédiaires où le revenu, les déductions et les crédits de la société sont transmis à ses propriétaires. Les taux d'imposition S-corp sont les mêmes que les taux d'imposition des particuliers. C’est parce que les propriétaires paient des impôts sur leur part du revenu du S-corp. Certains états imposent des taxes S-corp.
La fiscalité de S Corp peut devenir délicate, d’autant plus que l’entreprise doit généralement payer des salaires à ses actionnaires. Il est important de suivre les revenus et les dépenses du corp S. Pensez à utiliser QuickBooks pour suivre les finances de votre S Corp. Économisez jusqu'à 50% sur QuickBooks Online.
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Comment fonctionnent les taxes S-Corp
Les corps S transfèrent leurs revenus, déductions et crédits aux propriétaires de l'entreprise. Le S-corp est chargé de remplir sa propre déclaration de revenus et d’affecter ses revenus aux actionnaires. Les actionnaires paient des impôts sur leurs déclarations de revenus personnelles sur leur part des revenus nets du S-corp et sur le salaire qui leur est versé.
Comment déposer des taxes S-Corp
Au minimum, une société S (S-corp) doit produire le formulaire 1120S et l’annexe K-1. Un S-corp a généralement des employés, ce qui nécessite d’exécuter une paie et de produire des déclarations de revenus, y compris les formulaires 940 et 941. Il peut également être nécessaire que S-corps produise des déclarations informatives, telles que le formulaire 1099.
S-corps devra également émettre le formulaire W-2 aux employés et le formulaire 1099-MISC aux entrepreneurs indépendants. Si votre S-corp a besoin d'exécuter la paie, vous devriez consulter le logiciel de paie Gusto. La société est notre logiciel de paie recommandé pour les petites entreprises. Il automatise la paie pour vous en calculant les chèques de paie, en calculant les taxes sur la masse salariale et en transférant automatiquement vos données de paie sur les formulaires de taxe sur la paie afin que vous puissiez facilement classer et payer à temps.
Les formulaires requis pour déclarer les taxes S-corp sont les suivants:
Formulaires de déclaration de revenus S-Corp
| Formulaire d'impôt | La description |
|---|---|
| Formulaire 1120S | Déclaration de revenus pour le S-corp. Apprenez à remplir le formulaire 1120S. |
| Annexe K-1 | Ce formulaire indique la part de chaque propriétaire des bénéfices nets du S-corp. |
| Formulaire 940 | Déclaration annuelle de la taxe sur la masse salariale pour les taxes fédérales de chômage (FUTA). |
| Formulaire 941 | Relevé trimestriel de la taxe sur la masse salariale pour les retenues à la source fédérales et les impôts FICA. |
| Formulaire 1099 | Déclarez les paiements effectués à des entrepreneurs indépendants à l'aide du formulaire 1099. |
| Formulaire W-2 | Indiquez les salaires versés aux employés sur le formulaire W-2 au lieu du formulaire 1099. |
Quand les taxes fédérales S-Corp sont dues
La date d’échéance pour le formulaire 1120S de déclaration d’impôts S-corp est le 15 mars pour les S-corps qui exploitent leur entreprise au cours d’une année civile. Pour les corps S ayant un exercice, la date d'échéance est le 15 du troisième mois suivant la fin de l'exercice.
Conseils pour les délais S-corp comprennent:
- Exercice fiscal: Avec un exercice se terminant le 30 juin, par exemple, la date d'échéance est le 15 septembre.
- Les extensions: S-corps peut demander six mois supplémentaires pour déposer son formulaire 1120S. Demander une extension à l'aide du formulaire 7004. Pour être valable, le formulaire 7004 doit être déposé au plus tard à la date d'échéance.
- Week-ends et vacancesSi la date d'échéance tombe la fin de semaine ou un jour férié fédéral, elle est le jour ouvrable suivant.
Résumé de la date d'échéance de S-Corp pour 2017, 2018 et 2019
Que sont les taux d'imposition de S-Corp?
S-corps ne paie généralement pas d'impôt fédéral sur les sociétés. Les actionnaires de S-corp déclarent leur part du revenu de S-corp dans leurs déclarations de revenus personnelles. Ainsi, le revenu S-corp est imposé aux taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques, qui vont actuellement d’un minimum de 10% à un maximum de 37%.
Cependant, S-corps paie son propre impôt fédéral sur les sociétés dans deux situations bien spécifiques:
- Impôt sur les gains incorporés: L’impôt sur les sociétés (actuellement de 21%) s’applique à la vente d’un actif dont la valeur a augmenté, si cet actif avait été acquis par la société avant son choix du statut S-corp ou si le S-corp avait acquis l’actif d’une autre société C dans une transaction libre d'impôt. Pour plus de détails, consultez notre guide sur la façon de remplir le formulaire 1120S pour des conseils sur la lecture de l'annexe D complète du formulaire 1120S.
- Excédent d’impôt sur le revenu des investissements passifs nets: L’impôt sur les sociétés (actuellement 21%) s’applique aux revenus de placements passifs (tels que les intérêts, les dividendes, les redevances et les loyers) si le S-corp a accumulé des gains et des bénéfices d’années où il était une société C et si le S-corp Le revenu de placement passif pour l’année représente plus de 25% de ses recettes brutes. Pour plus de détails, lisez les instructions IRS pour le formulaire 1120S.
Quelles sont les obligations fiscales des États responsables de S-Corps?
Les sociétés S (S-corps) peuvent être responsables des impôts de l’État. De nombreux États reconnaissent le statut de S-corp, ce qui signifie qu’il taxe le revenu de celui-ci dans la déclaration de revenus personnelle de l’actionnaire. Cependant, certains États imposent des impôts sur le revenu, des droits de franchise et / ou des taxes d'accise sur les revenus, le revenu net ou le capital du S-corp.
Chaque État a ses propres exigences:
- Californie: S-corps paie un impôt sur les sociétés au taux de 1,5% sur son revenu net. L’impôt sur les sociétés CA sur S-corps a un minimum de 800 $. Les actionnaires paient également l’impôt sur le revenu des particuliers sur leur part du revenu du S-corp.
- District de Colombie: S-corps paie la taxe sur les franchises corporatives à un taux de 8,25% sur son revenu net. Le district de Columbia impose un impôt minimum de 250 $ si les recettes brutes sont inférieures ou égales à 1 million de dollars, ou de 1 000 $ si les recettes brutes sont supérieures à 1 million de dollars. Le District de Columbia ne reconnaît pas les élections S-corp, aussi les S-corps sont-ils traités exactement comme des sociétés C aux fins de l’impôt du District de Columbia.
- Louisiane: S-corps paie le revenu des sociétés et la taxe de franchise. Les taux d'imposition des sociétés varient entre 4% et 8% du revenu net du S-corp. Une taxe de franchise distincte est appliquée en fonction du capital employé en Louisiane. Le taux d'imposition de la franchise est de 1,50% par tranche de 1 000 dollars de capital, jusqu'à concurrence de 300 000 dollars, ainsi que de 3 dollars par tranche de 1 000 dollars de capital supérieur à 300 000 dollars.
- New Hampshire: S-corps est soumis à l’impôt sur les bénéfices des entreprises au taux de 7,9% sur son revenu net. Ce taux d'imposition de 7,9% s'applique aux années d'imposition se terminant le 31 décembre 2018 ou après.
- Tennessee: S-corps est soumis à la taxe professionnelle, à la franchise et à la taxe d'accise nationales, ainsi qu'à la taxe professionnelle municipale. Les taux d'imposition des entreprises d'État varient selon le type d'entreprise.
- Texas: S-corps paie la taxe de franchise du Texas à un taux de 0,375% (pour les détaillants et les grossistes) ou de 0,75% (pour les autres types d’activités) sur la marge imposable de S-corp. Il n'y a pas de taxe de franchise si le S-corp a des revenus inférieurs à 1,13 million de dollars.
Pour plus d'informations sur les besoins de votre état, consultez la carte de notre agence fiscale.
Autres responsabilités fiscales pour S-Corps
Il est probable que le S-corp doit produire des déclarations de revenus et des déclarations de renseignements telles que le formulaire 1099. S-corps peut être amené à produire des déclarations de revenus. Le S-corp peut être amené à retenir l’impôt sur le revenu attribué aux actionnaires qui résident dans un État autre que celui où le S-corp exerce ses activités.
Certaines autres responsabilités relatives aux taxes S-corp à prendre en compte sont les suivantes:
- Taxes d'État S-Corp: Dans la plupart des États, S-corps produit des déclarations de revenus et peut être amené à payer des impôts. S-corps peut être amené à retenir l’impôt sur le revenu attribué aux actionnaires qui résident en dehors de l’État où le S-corp exerce ses activités. Assurez-vous de faire des recherches sur le site Web de votre agence fiscale d'État pour savoir quelles taxes un S-corp doit payer.
- Percevoir la taxe de vente: Si vous vendez des produits ou des services taxables, vous devez collecter la taxe de vente auprès de vos clients, puis déclarer et payer cette taxe aux autorités de l'État.
- Taxe sur les salaires: Le S-corp devra retenir les taxes sur la masse salariale des employés et produire des déclarations de taxe sur la masse salariale auprès des organismes fédéraux et des États. À la fin de l'année, le S-corp devra émettre le formulaire W-2 à chaque employé.
- Formulaire de dossier 1099-MISC: Un S-corp peut avoir besoin de préparer et de déposer le formulaire 1099-MISC s’il verse de l’argent à des entrepreneurs indépendants, des avocats, des professionnels de la santé et à un loyer.
- Inscrivez-vous dans les États où vous dirigez une entreprise: Le S-corp peut avoir besoin de s’inscrire dans les États où il exerce ses activités. Chaque État a ses propres règles pour ce qui compte comme activités commerciales dans un État.
- Licence ou enregistrement commercial de la ville: Le S-corp peut être amené à obtenir des enregistrements d’entreprise ou des licences d’entreprise dans les villes où il exerce ses activités.
- Payer la taxe estimée: Les actionnaires du S-corp peuvent être amenés à effectuer des paiements d’impôts estimés (fédéraux et étatiques) afin que tout impôt lié à leur revenu S-corp soit payé tout au long de l’année.
- Déclarations de revenus personnelles: Les actionnaires du S-corp devront produire leur propre déclaration de revenus en indiquant leur part du revenu du S-corp.
Pour vous aider à faire le suivi de vos responsabilités, nous avons créé une liste de contrôle S-corp taxes gratuite.
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Avantages et inconvénients des taxes S-Corp
S-corps bénéficie de plusieurs avantages fiscaux. S-corps ne dispose que d’une couche d’imposition. Les propriétaires ne paient pas d’impôt sur le travail indépendant. Les pertes en S-corp peuvent réduire les impôts du propriétaire. Mais S-corps a aussi des inconvénients. S-corps doit remplir une déclaration de revenus. Le statut de S-corp peut être perdu, et parfois le S-corps doit payer l’impôt sur les sociétés.
Les avantages de la taxation S-corp incluent:
Avantages des taxes S-Corp
S-corps bénéficie de plusieurs avantages fiscaux. Il n'y a pas de double imposition du revenu des sociétés. Il n'y a pas d'impôt sur le travail indépendant sur le bénéfice net transmis aux actionnaires. Et les pertes d’entreprise peuvent réduire la facture fiscale de chaque propriétaire.
Les trois avantages fiscaux d’un S-corp incluent:
- Évite la double imposition du revenu des sociétés: S-corp a une seule couche d’imposition: le revenu net est imposé sur les déclarations de revenus personnelles des actionnaires. En revanche, le revenu des sociétés C est imposé deux fois: une fois au niveau de la société C sur son bénéfice net, puis au niveau de l'actionnaire lorsque la société C verse des dividendes.
- Aucun impôt sur le travail indépendant sur le bénéfice net de S-Corp: Les actionnaires de la S-corp paient l’impôt sur le revenu, mais pas l’impôt sur les travailleurs indépendants, sur leur part des revenus nets du S-corp. Cela contraste avec les entreprises individuelles et les sociétés de personnes, où les propriétaires paient à la fois l'impôt sur le revenu et l'impôt sur l'emploi indépendant sur leurs gains nets.
- Les pertes de S-Corp peuvent réduire les impôts du propriétaire: Lorsque le S-corp a une perte nette pour l'année, cette perte est répercutée sur les actionnaires. Chaque propriétaire peut être en mesure de réduire ses revenus et ses impôts en réclamant cette perte. En revanche, les pertes d’une société C restent avec la société C et compensent les bénéfices des autres années.
Contre des taxes S-Corp
S-corps a plusieurs inconvénients. Les propriétaires travaillant pour l'entreprise doivent recevoir un salaire. Le statut de S-corp peut prendre fin si un nouvel investisseur ne remplit pas les critères d'éligibilité de S-corp. Les S-corps qui étaient auparavant des sociétés C pourraient être amenés à payer l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus de placements passifs ou lors de la vente d’actifs très appréciés.
S-corp présente trois inconvénients fiscaux:
- S-corps doit verser aux propriétaires un salaire raisonnable: Un S-corp doit payer un salaire aux actionnaires qui travaillent pour l’entreprise. Cela signifie que les taxes doivent être retenues sur la paie du propriétaire, les déclarations de paie produites et les formulaires W-2 émis.
- Le statut S-corp peut être perdu: La société peut perdre son statut de S-corp si elle compte plus de 100 actionnaires ou si elle recrute des investisseurs qui sont des étrangers non-résidents, des sociétés ou des partenariats.
- S-corps paie l’impôt sur le revenu passif et les gains incorporés: Si le S-corp était auparavant une société C, il pourrait être amené à payer des impôts s'il génère un revenu de placement passif ou s'il vend un actif très apprécié qu'il a acquis lorsqu'il était une société C.
Comment obtenir le statut S-Corp
Toutes les entreprises ne sont pas admissibles au traitement fiscal de la société S (S-corp). Pour pouvoir bénéficier du statut S-corp, une entreprise doit remplir six conditions. Ces exigences limitent le nombre de propriétaires d'une entreprise ainsi que le type de personnes ou d'entités pouvant être propriétaires. Si vous remplissez les conditions requises, préparez le formulaire 2553 et envoyez-le à l'IRS.
Les trois étapes nécessaires pour obtenir le statut S-corp sont les suivantes:
1. Qualifiez-vous en tant que S-Corp
Pour pouvoir bénéficier du statut S-corp, votre entreprise doit remplir ces six conditions:
- Doit être une entreprise domestique.
- Ne doit avoir que des actionnaires qui sont des individus, certaines fiducies ou des successions.
- Les actionnaires ne doivent pas être des partenariats, des sociétés ou des actionnaires étrangers non-résidents.
- Pas plus de 100 actionnaires.
- Avoir une seule classe d'actions.
- Ne pas être une société non éligible. Cela inclut certaines institutions financières, sociétés d’assurance et sociétés nationales de vente internationale.
2. Préparer et soumettre le formulaire 2553 à l'IRS
Une fois que vous avez déterminé que vous êtes qualifié en tant que S-corp, vous devez choisir le statut S-corp.
Pour choisir le statut S-corp, vous devez:
- Remplissez le formulaire 2553 (Choix par une petite entreprise) et assurez-vous qu'il est signé par tous les actionnaires.
- Soumettre le formulaire 2553 à l'IRS avant la date limite.
3. Assurez-vous de respecter les délais de production du formulaire 2553
La date limite de soumission du formulaire 2553 varie en fonction de trois situations:
- La société nouvellement constituée veut devenir un S-corp à compter de la date de sa constitution: Soumettre le formulaire 2553 à l'IRS au plus tard deux mois et 15 jours à compter de la date de constitution.
- La société C qui existe déjà veut devenir un S-corp l'année prochaine: Soumettez le formulaire 2553 à n’importe quel moment de l’année en cours et au plus tard deux mois et 15 jours au plus tard.
- Société existante qui a oublié de déposer le formulaire 2553 et souhaite demander le statut S-corp rétroactif: Soumettez le formulaire 2553 au plus tard trois ans et 75 jours après la date à laquelle les propriétaires voulaient que le statut S-corp prenne effet. Les actionnaires devront expliquer pourquoi ils ont tardé à faire leur choix.
Foire aux questions (FAQ) sur les taxes S-Corp
, nous avons abordé les règles de base concernant les impôts sur les sociétés S (S-corp) au niveau fédéral. On pourrait toutefois en dire beaucoup plus sur les taxes S-corp. Nous abordons ci-dessous quelques questions concernant les taxes S-corp. Si vous avez d'autres questions, n'hésitez pas à les poster sur le forum Fit Small Business. Nous vous répondrons avec une réponse.
Voici quelques questions fréquemment posées par les propriétaires d’entreprise sur les taxes S-corp:
Quelle est la différence entre les taxes LLC et S-Corp?
S-corps est un type d'entité intermédiaire dans laquelle les propriétaires d'entreprise paient l'impôt sur leur quote-part du revenu de l'entreprise dans leurs déclarations de revenus personnelles. Une LLC, en revanche, n'a pas sa propre classification fiscale; Au lieu de cela, les propriétaires d’entreprise choisissent comment leur LLC est taxée. Pour plus de détails, consultez notre guide sur les taxes LLC.
Les actionnaires d’une S-Corp paient-ils des impôts pour le travail indépendant?
Les actionnaires d’un S-corp ne paient pas d’impôt sur le travail indépendant sur leur part du revenu du S-corp. Au lieu de cela, les actionnaires paient leurs cotisations de sécurité sociale et de Medicare sur leurs revenus salariaux provenant du S-corp. De plus, les actionnaires paient l’impôt sur leur quote-part des bénéfices de S-corp.
Comment fonctionne la déduction au passage pour S-Corps?
Les actionnaires du S-corp demanderont la déduction pour transfert dans leur déclaration de revenus 1040 personnelle. Il s’agit d’une nouvelle déduction pour 2018, qui devrait durer jusqu’à 2025. La déduction de transmission est au maximum égale à 20% de la part de l’actionnaire dans le bénéfice net du S-corp, bien qu’il existe différentes façons de calculer. cette déduction.
Point de vue d'un expert: Ken Mahoney, Mahoney Asset Management
«En vertu de la nouvelle loi, les entités intermédiaires, telles que les sociétés de personnes, S-corps, les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et les propriétaires uniques, peuvent demander une déduction de 20% sur les bénéfices, sous réserve de restrictions imposées par des règles spéciales. La déduction n'est pas disponible pour les fournisseurs de services personnels aux revenus plus élevés. "
Ligne de fond
Produire des taxes en tant que société S (S-corp) peut présenter de nombreux avantages pour votre entreprise. Cependant, il est important de toujours consulter un fiscaliste avant de faire un choix en tant que S-corp. Assurez-vous de peser toutes les options disponibles et de choisir la structure d'entreprise qui vous convient.
Quelle que soit la structure de votre entreprise, nous vous recommandons d’utiliser QuickBooks pour garder une trace de tout ce dont vous avez besoin pour déclarer vos impôts. Ce logiciel de comptabilité suit tous les revenus et les dépenses et compile les informations dont vous avez besoin pour remplir les documents fiscaux S-corp. Commencez et économisez jusqu'à 50% sur QuickBooks Online.
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