401 (k) Calendrier d’acquisition: Cliff vs Graded [+ Exemples]

Un calendrier d’acquisition des droits 401 (k) est utilisé par les employeurs pour contrôler le transfert de la propriété des cotisations de retraite aux employés. Bien que de nombreuses cotisations 401 (k) deviennent acquises immédiatement et qu’aucune annexe n’est nécessaire, il existe deux autres types d’annonces, falaise et hiérarchisée, que les employeurs peuvent utiliser pour acquitter les cotisations de retraite au fil du temps ou en une seule fois.

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Comment fonctionne un calendrier d’acquisition 401 (k)

Lorsque les employés versent des cotisations au compte de retraite, ces cotisations sont immédiatement acquises. Toutefois, les employeurs qui fournissent des appariements ou des participations aux bénéfices ont la possibilité d’utiliser un calendrier pour acquitter leurs contributions au fil du temps. L'utilisation d'un calendrier d'acquisition 401 (k) pénalise les employés qui quittent une entreprise de manière anticipée, car ils perdent une partie ou la totalité des contributions de l'employeur sur leur compte.

Un calendrier d'acquisition n'a aucune incidence sur les contributions des employés, pas plus que sur le calendrier de l'appariement ou de la participation aux bénéfices de l'employeur. Les employeurs sont toujours tenus de suivre les directives décrites dans les documents du plan. Cela veut dire que:

Les horaires gradués et en falaise ne permettent pas aux employeurs d’économiser d’argent au départ.
Les employeurs doivent verser les mêmes contributions mensuelles / annuelles, qu’il s’agisse d’une acquisition immédiate ou progressive.

Toutefois, si un employé quitte prématurément et que son employeur applique un calendrier d’acquisition des droits 401 (k), il peut renoncer à certaines de ses cotisations patronales en le quittant plus tôt. Cela signifie que:

Si un employé quitte prématurément, il ne peut emporter avec lui aucune cotisation d'employeur non acquise.
Ils pourront conserver toutes les cotisations de leurs employés, qui sont toujours acquises à 100%.
Les cotisations de l’employeur non acquises resteront dans le plan.
Les employeurs laissent cet argent dans le plan et peuvent l'utiliser pour payer leurs dépenses, augmenter leurs cotisations ou couvrir leurs futures contributions.
Dans certains cas de plans résiliés, les employeurs peuvent soustraire des fonds non investis du plan, mais ces retraits peuvent être soumis à une taxe de 50%.

Il existe des exigences minimales pour les calendriers d’acquisition des falaises et les calendriers d’acquisition échelonnés décrits plus en détail à la section Calendriers d’acquisition 401 (k): Cliff vs. Gradé ci-dessous. Toutefois, les employeurs qui souhaitent verser aux employés des cotisations de retraite acquises plus tôt ne sont pas empêchés d’acquérir des cotisations plus rapidement.

Les trois principales options d'acquisition que les employeurs peuvent utiliser pour leurs contributions sont les suivantes:

Acquisition immédiate

Une acquisition immédiate est nécessaire pour certains régimes de retraite, y compris les SIMPLE IRA, SEP IRA et Safe Harbor 401 (k) s. Avec l'acquisition immédiate, les employés deviennent propriétaires des cotisations de l'employeur sur leur compte de retraite sans délai. Si un employé quitte le lendemain des cotisations de l'employeur, il conserve tout de même 100%.

Quand utiliser l'acquisition immédiate

Une acquisition immédiate est parfois requise et peut constituer la meilleure option dans certains cas, notamment:

Les entreprises qui doivent faire concurrence pour attirer les meilleurs talents - Les entreprises qui recrutent des ingénieurs hautement qualifiés ou d’autres employés peuvent obtenir un avantage en attirant des employés talentueux si elles offrent une acquisition immédiate.
Faible participation au régime - Si vous n’avez pas beaucoup d’employés qui cotisent à un régime de retraite ou qui ne versent que des cotisations minimes, le temps requis pour utiliser un calendrier d’acquisition des droits 401 (k) risque de ne pas valoir la peine.

Horaire d'acquisition échelonné

Dans un régime de retraite à acquisition progressive, les cotisations de l’employeur aux comptes de retraite des employés sont acquises progressivement au fil du temps. Selon les règles d’acquisition IRS 401 (k), un calendrier d’acquisition échelonné exige que les employeurs acquièrent les cotisations de retraite (pour les cotisations versées après le 1er janvier 2007) avec un calendrier d’acquisition échelonné de «deux à six ans au plus».

Selon un calendrier d’acquisition échelonné sur deux à six ans, les employeurs versent progressivement les cotisations de retraite aux comptes des employés, 20% étant acquis la deuxième année et 20% supplémentaires par la suite, jusqu’à ce qu’ils soient entièrement acquis la sixième. Une fois qu'un employé a atteint ses six années de service, il est entièrement acquis pour toutes les contributions antérieures, actuelles et futures de l'employeur. L’acquisition ne se réinitialise pas pour chaque contribution de l’employeur.

Un calendrier de classement «de deux à six ans», dont les droits sont acquis, comprend les cotisations de l'employeur après chaque année, notamment:

Année 10%
2e année: 20%
Année 3: 40%
Année 4: 60%
Année 5: 80%
Année 6: 100%
Année 7+: 100%

Quand utiliser un calendrier d'acquisition échelonné

Un calendrier d’acquisition échelonné peut être bénéfique dans certains cas, notamment:

Industries traditionnelles - Des domaines comme la fabrication qui veulent récompenser la fidélité des employés.
Entreprises dont le roulement du personnel est au cours des années trois à cinq - Ces propriétaires d’entreprise pourraient économiser beaucoup d’argent grâce à un calendrier d’acquisition échelonné par rapport à un calendrier en falaise.

Calendrier d'acquisition des droits

Dans un calendrier d’acquisition en falaise, les employés reçoivent des cotisations de retraite acquises en une fois et non progressivement. Les règles d’acquisition 401 (k) limitent à trois ans la durée pendant laquelle les employeurs peuvent différer l’acquisition selon un calendrier d’acquisition en falaise. Cela signifie que toutes les contributions de l'employeur doivent être intégralement acquises aux employés au plus tard trois ans.

Un calendrier d’acquisition en falaise est un moyen pour les employeurs de simplifier leur acquisition. Plutôt que d’acquérir des cotisations petit à petit, les cotisations sont acquises en une fois. Dans un 401 (k) qui utilise un calendrier d’acquisition en falaise de deux ans, par exemple, une fois que l’employé a achevé sa deuxième année de service, il est entièrement investi de toutes les contributions de l’employeur versées sur son compte jusqu’à ce point et après.

Un calendrier d’acquisition de la falaise sur deux ans permet de verser les cotisations de l’employeur à la fin de la même année:

Année 10%
2e année: 100%
Année 3+: 100%

Quand utiliser un calendrier d'acquisition de falaise

Un calendrier d’acquisition en falaise convient parfaitement à certaines situations commerciales, notamment:

Start-ups - Nouvelles entreprises qui souhaitent évoluer rapidement.
Nouvelles divisions - Aucune zone d’une entreprise ne peut être fermée si elle ne génère pas rapidement de profit.
Entreprises en plein essor - Les entreprises dont les bénéfices fluctuent énormément et le roulement de personnel élevé.

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Seuls certains types de régimes de retraite sont autorisés à utiliser des calendriers d’acquisition. Vous ne pouvez pas utiliser d’horaires d’acquisition dans SIMPLE IRA, SEP IRA ou Safe Harbor 401 (k), par exemple; toutes les cotisations de l’employeur doivent être acquises immédiatement. Si, toutefois, vous avez un plan 401 (k) et que vous souhaitez vous protéger contre le taux élevé de roulement du personnel, vous voudrez peut-être envisager l’utilisation d’un calendrier d’acquisition échelonné ou de falaise.

«Si vous pouvez indiquer une période spécifique pendant laquelle le taux de rotation du personnel diminue considérablement, après quoi vos employés sont plus susceptibles de rester au sein de l'entreprise pendant une longue période, alors une falaise oblige l'employé à rester pendant un certain temps. et les récompense grandement une fois qu'ils ont atteint ce seuil. L'acquisition graduelle oblige les employés à rester plus longtemps pour obtenir le plein gilet. Les employés doivent rester pendant toute la période d'acquisition des droits avant d'obtenir 100%. - Nick Ferdon, Directeur des ventes, Centre d'intérêt humain

401 (k) Calendrier d’acquisition: Cliff vs. Graded


Des années de service	Acquisition immédiate	Horaire d'acquisition échelonné (2 à 6 ans)	Calendrier d'acquisition des droits (3 années)
1	100%	0%	0%
2	20%	0%
3	40%	100%
4	60%
5	80%
6
7	100%

Bien que les employeurs qui utilisent des horaires d’acquisition échelonnés ou dégradés puissent retarder l’acquisition d’employés de trois à six ans (selon l’horaire choisi), la plupart des employeurs utilisent des horaires d’acquisition plus courts afin d’attirer des employés talentueux dans leur entreprise. La plupart des employeurs utilisant des calendriers d'acquisition de falaises, par exemple, utilisent une falaise d'un ou deux ans. Pour les calendriers d’acquisition échelonnés, l’acquisition échelonnée sur un à cinq ans est courante.

Les employeurs qui souhaitent être encore plus généreux peuvent toutefois tout simplement utiliser l'acquisition immédiate ou s'assurer que leurs employés disposent de plans de retraite entièrement acquis au bout d'un à deux ans. Ce système pénalise les employés qui quittent l'entreprise dans moins de 12 à 24 mois tout en récompensant les employés qui ont accompli une à deux années de service chez l'employeur.

401 (k) Exemples d'horaires d'acquisition

Un calendrier d’acquisition 401 (k) est un bon outil pour les employeurs ayant des employés bien rémunérés et un roulement de personnel fréquent, en particulier dans des secteurs tels que la technologie. L'utilisation d'un calendrier d'acquisition 401 (k) crée une menotte dorée liant les employés à l'entreprise. Les employés sont pénalisés pour avoir quitté leur emploi, ce qui les incite à rester plus longtemps dans l'entreprise.

Par exemple, considérons un employé, John Smith, qui gagne 100 000 dollars par an et contribue 3% - 3 000 dollars par an - à son compte de retraite. Supposons également que son employeur verse 100% des contributions de l’employé, dans la limite de trois pour cent ou plus. Pour les besoins de cet exemple, nous supposerons que l’employeur de John n’a aucune participation aux bénéfices.

Si John quittait son poste après deux ans de service, son calendrier d’acquisition des droits 401 (k) aurait une incidence sur la partie des cotisations de l’employeur qu’il aurait à garder. Voici comment John serait influencé par différents types d’acquisition:

Exemple d'acquisition immédiate

Si l’employeur de John utilisait un Safe Harbor 401 (k), SIMPLE IRA ou SEP IRA, toutes les contributions de l’employeur au compte de retraite de John seraient immédiatement acquises. Peu importe que John quitte sa première année, sa quatrième ou sa quarantième année, il gardera les cotisations versées par son employeur sur son compte de retraite.

Exemple d'horaire d'acquisition de falaise

Si l’employeur de John utilisait un calendrier d’acquisition de la falaise de trois ans - le plus long permis par l’IRS -, dans notre exemple, John ne pourrait conserver aucune contribution de l’employeur sur son compte de retraite. S'il était resté une année de plus, jusqu'à la fin de son séjour troisième année de service, il aurait pu conserver 100%.

Exemple d'horaire d'acquisition échelonné

Si, en revanche, son employeur utilisait un calendrier d'acquisition échelonné sur deux à six ans - l'acquisition la plus longue autorisée par l'IRS -, il conserverait alors 20% des contributions de l'employeur sur son compte de retraite s'il quittait son poste après sa deuxième année. de service. Si John restait une année de plus et partait au bout de trois ans, il en garderait 40%.

401 (k) Coûts liés au calendrier d’acquisition

La plus grande différence entre les calendriers d'acquisition gradués et d'acquisition de falaise est la différence de coût. La différence ne concerne pas les coûts administratifs, qui sont essentiellement les mêmes, mais la partie des contributions de l'employeur que les employés peuvent emporter s'ils quittent leur emploi dans les deux à six premières années d'emploi.

Coûts du calendrier d'acquisition des droits

Un calendrier d’acquisition en falaise permet aux employeurs d’attendre plus longtemps avant d’acquérir les cotisations de retraite, mais les employés acquièrent la totalité de leurs droits plus rapidement. Selon un calendrier d’acquisition de la falaise de trois ans, les employés qui partent avant trois ans de service ne conservent aucune contribution de l’employeur dans leur compte de retraite. Cependant, les employés partant après leur troisième année conserveraient 100% des contributions de l'employeur.

Coûts du calendrier d'acquisition des droits

Les calendriers d’acquisition échelonnés répartissent l’acquisition des cotisations de l’employeur dans le temps. Cependant, les calendriers d’acquisition échelonnés permettent également aux employeurs de retarder l’acquisition de 100% plus longtemps que l’acquisition d’une falaise. Un employé qui quitte son poste après sa troisième année de service avec un calendrier d’acquisition échelonné échelonné sur deux à six ans, par exemple, conserverait 40% des contributions de l’employeur à son compte de retraite.

401 (k) Règles d'acquisition

Pour utiliser un calendrier d’acquisition 401 (k), les employeurs doivent adhérer à certaines règles d’acquisition 401 (k). Les employeurs doivent s’assurer qu’ils ont un plan de retraite éligible à l’acquisition. Les employeurs doivent s'assurer que leur calendrier d'acquisition s'applique à tous les employés éligibles en fonction du nombre d'heures travaillées par an. Les calendriers d'acquisition doivent également être spécifiés dans le plan.

Quatre règles d’acquisition 401 (k) comprennent:

Appliquer aux employés admissibles - Le calendrier d’acquisition doit s’appliquer de manière uniforme à tous les employés et propriétaires qui travaillent suffisamment d’heures pour pouvoir bénéficier du régime.
Inclure le calendrier d’acquisition dans les documents du plan - Les employeurs qui choisissent d’utiliser un calendrier d’acquisition des droits 401 (k) doivent préciser les détails de l’acquisition des plans dans leurs documents.
Respecter strictement les documents du plan - Les employeurs doivent suivre scrupuleusement le calendrier d’acquisition des droits décrit dans les documents constitutifs de leur plan.
Divulgué aux employés - Tous les employés éligibles pour participer au plan doivent être informés du calendrier d’acquisition dès sa mise en œuvre (ou dès qu’ils deviennent éligibles).

Calendrier d’acquisition 401 (k) Avantages et inconvénients

L'utilisation de différents calendriers d'acquisition 401 (k) présente de nombreux avantages et inconvénients. Bien que le calendrier d’acquisition des parts de falaise soit plus simple et plus facile à administrer, il exige également que les employés soient entièrement acquis plus tôt que dans un calendrier d’acquisition échelonné. L'acquisition graduelle, en revanche, permet aux employeurs de différer leur acquisition de 100%, mais peut engendrer du ressentiment parmi les employés.

Avantages de l'utilisation d'un calendrier d'acquisition

Les avantages d'utiliser un calendrier d'acquisition comprennent:

Peut réduire le roulement de personnel élevé
La société récupère les cotisations non acquises pour les employés qui partent plus tôt
Donne aux employés un intérêt direct dans le succès à long terme de l'entreprise

Inconvénients de l'utilisation d'un calendrier d'acquisition

Les inconvénients de l’utilisation d’un calendrier d’acquisition 401 (k) sont les suivants:

Nécessite une administration et des tests supplémentaires
Peut dissuader les employés potentiels qui ont la possibilité d’acquérir immédiatement avec un autre employeur
Davantage d'occasions de violer les règles d'acquisition 401 (k)

Avantages du calendrier d'acquisition Cliff

Les avantages d'utiliser un calendrier d'acquisition des falaises comprennent:

- Les employés ne doivent pas être immédiatement acquis
- Plus facile que l'acquisition graduelle pour suivre et administrer
Les employés ne sont pas autorisés à conserver les cotisations de l’employeur tant qu’ils ne sont pas entièrement acquis.
Mieux pour les nouvelles entreprises ou les nouveaux secteurs d'activité qui pourraient ne pas survivre

Contre de l'horaire d'acquisition Cliff

Certains inconvénients d'un calendrier d'acquisition de falaise comprennent:

Les employés doivent être pleinement acquis plus tôt
Pas d'acquisition partielle pour les employés qui partent juste avant ou juste après la date d'acquisition
Non disponible dans certains forfaits, y compris SEP ou SIMPLE IRA
Les employeurs ne reçoivent rien si les employés quittent leur emploi dans les années quatre à cinq
Mauvais pour les industries plus traditionnelles qui connaissent une rotation importante au cours des années trois à quatre

Avantages du calendrier d'acquisition progressive

Il existe des avantages pour un calendrier d’acquisition échelonné, notamment:

Les employés n’ont pas à acquérir d’acquisition immédiate
L'acquisition se produit petit à petit
Les employeurs peuvent attendre plus longtemps - jusqu'à six ans - avant que les employés ne soient complètement acquis
L'employeur est mieux protégé contre le départ des employés dans les années trois à cinq que dans un calendrier d'acquisition aléatoire.
Bon pour les industries traditionnelles qui ne coulent ni ne nagent

Inconvénients du calendrier d’acquisition échelonné

Certains des inconvénients d’un calendrier d’acquisition échelonné comprennent:

Plus de confusion sur le niveau d'acquisition des employés individuels
Ressentiment des employés pour une période d'acquisition plus longue
Possibilité de confusion si vous changez de fournisseur de plan
Conçu pour les industries en concurrence pour le talent

Foire Aux Questions (FAQ)

Qu'est-ce qu'une période d'acquisition?

Une période d’acquisition correspond au nombre d’années de service qu’un employé doit travailler avant que les cotisations de son employeur ne soient entièrement acquises à son compte de retraite.

Les contributions des différentes années sont-elles dévolues séparément?

L'acquisition d'un régime de retraite est cumulative. Une fois que l'employé a terminé sa période d'acquisition, il est entièrement investi de toutes les contributions de l'employeur à son régime de retraite, qu'il soit passé, présent ou futur.

Quand n'êtes-vous pas autorisé à utiliser un calendrier d'acquisition 401 (k)?

Un calendrier d'acquisition 401 (k) n'est pas disponible dans certains régimes de retraite parrainés par l'employeur, notamment les SEP IRA, les SIMPLE IRA, les Safe Harbor 401 (k) et les Solo 401 (k).

Un plan peut-il changer pour une acquisition immédiate?

Oui. Un régime 401 (k) peut toujours modifier ses documents afin de changer son calendrier d’acquisition, y compris pour passer à l’acquisition immédiate, à condition de respecter les normes minimales d’acquisition.

Que signifie être acquis à 100%?

Une fois que les employés sont pleinement investis dans leur régime de retraite, ils ont droit à 100% des cotisations de l’employeur versées dans leur compte. Si un employé quitte son poste avant d'avoir acquis toutes ses compétences, il se peut qu'il ne soit pas autorisé à conserver la totalité ou, dans certains cas, les contributions de son employeur à sa retraite jusqu'à cette date.

Ligne de fond

L'acquisition immédiate peut pénaliser les employeurs qui investissent beaucoup de temps et d'argent dans les nouveaux employés qui quittent leur emploi dans un délai d'un à trois ans. Si vous êtes dans un secteur avec des employés fortement rémunérés ou dont le taux de rotation du personnel est élevé, un calendrier d’acquisition des droits à la retraite 401 (k) peut vous aider à fidéliser vos employés en dissuadant les employés de partir avant qu’ils ne soient entièrement acquis.

Les experts de Spark401k vous aideront à identifier le meilleur type de régime 401 (k) à proposer à vos employés. Qu'il s'agisse d'horaires immédiats, échelonnés ou d'acquisition aléatoire, leurs conseillers vous aideront à déterminer la conception du régime qui convient, à informer les employés et à répondre à toutes vos questions 401 (k).

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